Глава 7 Финансы

Глава 7 Финансы

 ФИНАНСЫ.

Принципы бухгалтерии.

Наиболее формализовано экономическая жизнь человека получает свое выражение через бухгалтерию. Деньги, отраженные в бухгалтерии, являются формализованной структурой экономических отношений общества. Другими словами, отсекаются все остальные составляющие, личность выступает здесь только, если можно так выразиться, как финансовый субъект. И только в этой формализации мы сейчас и разбираемся.

Формализация экономической жизни людей и закономерности ее функционирования отражаются бухгалтерией. Это целая наука, со всеми ее премудростями. И премудростей тут действительно много. Формализация и описание учета финансов в разных развитых системах занимают десятки полновесных томов. И эти системы продолжают развиваться. Для нас важна практическая составляющая, дающая возможность с минимальными потерями времени и сил обеспечить учет и контроль наших финансов для жизни и работы.

Продвинутому пользователю потенциального бессмертия для качественной работы с деньгами требуется осознать и принять два ключевых принципа бухгалтерии. «Нет проводки без документа» и «Обработка в текущем времени».

Бухгалтерским документом является документ, отражающий движение денег. Он конституируется, когда получает подтверждение распорядителя кредита — хозяина этих денег или лица, уполномоченного этим хозяином подписью или другим способом авторизации. Бухгалтерские документы обрабатываются в том периоде, в котором движения были утверждены, т.е. для наших условий – в течение дня. На конец дня все документы должны быть обработаны и в дальнейшем не подлежать изменению. Исправления вносятся только через дополнительные документы.

Хочу подчеркнуть,  если данные принципы не соблюдаются, то бухгалтерии нет, и деньги абсолютно не защищены. Ситуация касается как корпоративных, так и личных денег.

Конечно, соблюдать эти принципы, пока они не вошли в базовую культуру личности, очень и очень сложно, но это совершенно необходимая культура. Без нее финансы всегда будут «петь романсы».

Стартовый баланс.

Прежде всего, у человека, в зависимости от того, как он зарабатывает свои деньги, может  быть одна или две бухгалтерии. Первая — для наемного работника или пенсионера и вторая – для тех, кто рассчитывает получать прибыль от своей деятельности. Хотя они и однотипны, но разница в том, что наемный работник создает только одну бухгалтерию – для себя. Условное название бухгалтерии — «Я баланс». Остальные, т.е. ремесленник, буржуа и рантье создают две бухгалтерии. Одна личная, «Я баланс», и другая профессиональная, бухгалтерия бизнеса. Условное название «Бизнес баланс». И, конечно, обе бухгалтерии находятся в тесном взаимодействии и взаимозависимости.

Каждому человеку в финансовой сфере, так или иначе, приходится осознавать себя в качестве субъекта экономических отношений. На практике это означает, что человек сознательно или подсознательно фиксирует баланс своих экономических интересов в виде баланса активов и пассивов. Т.е. взаимоотношение имеющихся в разных формах и денег и долгов. Денег в любой форме, которыми в конкретный момент времени может человек распорядиться. И долгов этого человека, на этот же момент времени. Положительная разница, это баланс с профицитом. Отрицательная разница, это баланс с дефицитом.

Для продвинутых пользователей потенциального бессмертия очень желателен не только осознанный баланс своих долгов и имеющихся средств, но и баланс, зафиксированный в письменной форме.

Вначале составляется самый простой баланс, по минимальным стандартным правилам. Записывать его лучше всего в виде экономической таблицы, а если на компьютере – в электронной таблице. Таблица делится на две части. В левой части записывается весь текущий денежный ресурс человека, которым он распоряжается на момент составления баланса. С другой стороны, справа, записываются его долги. Разница между тем, что у человека есть и что он должен выражает его стартовый капитал, или, в бизнесе, уставной капитал. Поскольку считается, что уставной капитал есть то, что «Я баланс» как бы должен своему владельцу – то уставной капитал записывается традиционно, в правой части баланса, самой первой строчкой. Хотя бывают и другие вариации.

Еще раз обращаю внимание на эту особенность: уставной капитал – это то, что принадлежит не вашему «Я балансу», а как бы вам лично. И соответственно, выступает как долг «Я баланса» перед вами.

Следует отметить, что уставному капиталу безразлично, выражается он положительным или отрицательным значением, то есть дефицит или профицит. Главное, чтобы это стартовое значение вашего экономического состояния было.

Еще особенность, в начальном балансе фиксируются только актуальные деньги и актуальные долги. Собственность, долгосрочные финансовые вложения, долгосрочные долги и подобные активы и пассивы первоначально не включаются. Они вводятся в баланс по мере актуализации.

Итак, человек прописал деньги, которыми он распоряжается и текущие денежные долги, которые имеет. Посчитал разницу слева и справа. Затем выровнял результаты через внесение в правую верхнюю часть баланса полученной разницы. Стартовый «Я баланс» создан. Распорядитель кредитов, т.е. собственник или уполномоченное лицо утверждает созданный стартовый баланс на определенную дату. И от него, от этого утвержденного в дальнейшем будет развиваться вся экономическая жизнь сознательной личности.

Маленькое примечание. Это конечно здорово, один раз создать стартовый баланс и всю жизнь на него опираться, но, к сожалению, такие суровые личности, способные на подвижничество в ведении баланса, встречаются крайне редко. Поэтому не стоит переживать, когда придется формировать свой стартовый баланс не один, а много раз. Главное – научиться и делать это, просто и незатейливо, с понимание, что происходит и почему стартовый баланс создается вновь и вновь.

Из факта создания и утверждения стартового «Я баланса» происходит ряд следствий.

Следствие первое. Изначально стартовый «Я баланс» представляет собой явление простое, незатейливое. В нем несколько пунктов и работать с ним легко и приятно. И, в принципе, ежемесячный контроль по движению этого баланса обеспечивает нормальную ситуацию по финансам.

Но люди на этом не успокаиваются, как не успокаивается и их экономическая жизнь. Отсюда начинаются преображение и развитие «Я баланса». В конечном итоге такого развития мы можем видеть сложнейшие системы бухгалтерского учета. Так что, начав этот путь, будьте готовы к постепенному усложнению и, вполне возможно, при больших оборотах, переходу на профессиональную бухгалтерию, с профессиональным бухгалтером во главе.

Следствие второе. Поскольку «Я баланс» является самым для нас близким, самым родным отражением нашей экономической жизни, то постоянно пытаясь разобраться в нем, мы, возможно, что-то поймете и в бухгалтерии вообще. А это крайне важное понимание. Другими словами – «Я баланс» дает наиболее понятный предмет для изучения самого непонятного явления в жизни людей – финансов.

Следствие третье. Начав отрабатывать свой «Я баланс» каждый начнет «долгую дорогу в дюнах». То есть постепенно развернете всю необходимую систему учета и контроля над своими денежками, которая только и может обеспечить вашу и нашу финансовую независимость, финансовую свободу. Это когда у человека на все хватает денег и когда деньгами, как правило, командуем мы сами. «Я баланс» и его развертывание даст четкий ориентир в личной финансовой жизни и в бизнесе. И, самое главное – обеспечит возможность стабильного финансирования личного стратегического целеполагания, личного дела жизни.

Следствие четвертое. «Я баланс» задает последовательность действий по реализации, построению первой ступени пирамиды потребностей Маслоу «Обеспечение».

Работа по «Я балансу».

После того, как стартовый «Я баланс» прописан, начинается работа с ним.

Определяются временные периоды. Это год, квартал, месяц, иногда неделя. Есть любители, которые подводят баланс ежедневно. И затем на каждый период, на определенную дату, например, на последний день месяца, квартала, года формируется новый баланс по тем же правилам, что и стартовый. Т.е. собираются в левой части деньги, которые на момент формирования баланса у Вас в управлении. А в правой части — деньги, которые Вы должны.

А вот дальше ситуация меняется. Три первые строчки правой части баланса являются критическими для результатов финансовой жизни. Первая строчка – как бы Ваш уставной капитал на начало месяца, квартала, года. Он берется из предыдущего баланса. Вторая строчка – показывает профицит или дефицит, который возник за отчетное время. Соответственно – эта строчка вставляется как результат, разница баланса между левой и правой частью – она уравновешивает баланс. И, наконец, третья строчка – результат разницы между первой и второй – это та сумма, которая будет как бы уставным капиталом на следующий месяц, квартал, год. И эта сумма будет выставлена в первой строчке следующего баланса.

Особенность «Я баланса» в том, что деньги, которые Вы даете в долг, сразу выбывают из баланса в невозвратные потери. И если вдруг они вернутся, то и будет Вам «счастье», денежки войдут как часть прибыли, как часть профицита.

Из «Я баланса» деньги отдаются трем группам субъектов.

Первая группа. Кому вы просто отдаете деньги в долг. Вернутся или не вернутся – Бог весть. Если не вернутся – то в будущем будет хорошая причина отказать в займе тем, кто не вернул предыдущие деньги.

Вторая группа. Движение денег в отношениях с людьми, которыми приходится постоянно иметь финансовые дела. То мы им должны, то они нам и так непрерывно. Эти взаимные долги включаются в «Я баланс» и контролируются в нем. Если отношения с человеком рассыпаются, его долги списываются и это безответственная личность переходят в первую группу.

Третья группа. У тех людей, кто вкладывает деньги в бизнес и надеется получать прибыль. Это ремесленники, предприниматели, рантье. Деньги уходят «с концами» в дело и выносятся за скобки «Я баланса». Они фиксируются уже во втором, профессиональном «Бизнес балансе» как долг перед «Я балансом» то есть как первичный уставной взнос. В самом «Я балансе» эти деньги сразу списываются. Вложенные деньги, конечно, могут вернуться, могут принести прибыль, а могут и пропасть.

Все вложения в бизнес достаточно проблематичны. Более того, они создаются дополнительные риски. При критической ситуации вложенные деньги подталкиваются к дополнительным вложениям. А порой и заставляют брать невозвратные кредиты, перенапрягать всю личную финансовую систему, разрушать жизненную инфраструктуру через залоги и прочие предосудительные мероприятия.  Вплоть до финансовой ямы.

Может возникнуть своего рода «финансовый пылесос», который высасывает деньги из «Я баланса», перегружает его тяжелыми обязательствами. Движение денег из «Я баланса» в «Бизнес баланс» должно быть серьезно обосновано, просчитано и осознано. И только на сознательной основе можно принимать решения по подпитке бизнеса. Очень желательно обратиться к заинтересованным лицам из своей малой референтной группы, которые тоже могут пострадать от «финансового пылесоса», выслушать их мнение. И только потом принимать решение о дальнейшем финансировании бизнес проекта.

Кроме того, вложения в бизнес создает и еще один дополнительный риск. Если бизнес «прогорел», то при банкротстве именно ресурсы «Я баланса» попадают под удар. Именно за его счет каждому придется финансировать оздоровление или ликвидацию бизнеса, закрывать расходы по банкротству.

Другими словами, требуется тщательный, системный контроль за бизнес вложениями. Еще раз подчеркиваю. Любые вложения в бизнес должны быть только профессиональными и с профессиональной бухгалтерией. И очень желательно – с экспертными заключениями сторонних и не только сторонних лиц.

Управленческие решения.

Подводятся итоги месяца, квартала, года, любого значимого периода. Получив результат – профицит или дефицит на «Я балансе» мы можем принимать управленческие решения, которые обеспечивают нашу работу с финансами.

При дефиците. Как правило, когда дефицит квартала превышает 10% доходов.

Разобраться с причинами. Потеря источников дохода, внезапные дополнительные расходы — это все понятные случаи и опыт решения в таких ситуациях у каждого из нас есть. Главное – понимание, что в рыночной экономике это нормальное, системное, хотя и очень неприятное явление, которое имеет свои стандартные решения.

Но такие экстремальные проявления в области финансов случаются не так часто. Наиболее же вероятной причиной проблем является потеря управления по собственным финансам, когда дополнительные расходы появляются как по нашей собственной «дурости», так и  навязанные извне. Именно для защиты от такого развития событий и строится «Я баланс». При выявлении причин неадекватных расходов появляется возможность их заблокировать, работать с ними, восстановить статус-кво.

Другие решения, в частности — меньше тратить или больше зарабатывать, или сочетание этих мер могут дать негативный эффект.

Меньше тратить, экономить. В краткосрочной перспективе – не очень страшно. Однако при длительном сохранении ситуации может наступить снижение работоспособности, ухудшение здоровья и ухудшение отношений с окружающими, особенно – с малой референтной группой.

Больше зарабатывать. Это начало пути в спираль «крысиных бегов», когда здоровье разменивается на деньги и, в конце концов, теряется и то и другое. Но самое существенное – теряется дело жизни, стратегическое целеполагание выпадает из поля зрения и человек сваливается в штопор доживания.

Выход из выявленного дефицита связан с кредитоспособностью человека. Причем кредитоспособность как внутри малой референтной группы, так и по банковской кредитной истории. Отсюда мораль. Во-первых, не афишировать свои временные финансовые проблемы. Во-вторых, не иметь в запасе накопления «на черный день», а иметь возможность закрытия кассовых разрывов через надежные источники кредитов от друзей и банков, с которыми постоянно работаете. И самому участвовать в этой системе «взаимопомощи» как для финансовых проблем друзей и родных.

При профиците. Как правило, при квартальном профиците больше 20% от дохода. Варианты решений — меньше зарабатывать или больше тратить.

Сократить доход, меньше зарабатывать. Направить высвободившееся время на дело жизни, или на улучшение образа жизни.

Больше тратить. Распределение сконцентрировать, на что-то одно, а может быть в разных направлениях и разных пропорциях.

Первое. На дело жизни. На то, что считаете для себя самым главным в жизни.

Второе. На повышение личной работоспособности. Здоровье, системная учеба, курсы, тренинги и т.д.

Третье. На малую референтную группу. Вернется сторицей.

Четвертое. На улучшение общих условий жизни: обстановка, ремонты, улучшение инфраструктуры, вплоть до переезда на новое, лучшее место жительства.

Пятое. На создание нового бизнеса.

Шестое. На то, что создается из фантазии и солнца. Осуществлять свои мечты.

Главное, не начать накапливать деньги «на черный день» или на формирование так называемого «пассивного дохода». На «черный день» денег в любом случае не хватит, в противном случае – это не черный день.

«Пассивный доход»: как получать дополнительные деньги без участия собственника – это оксюморон. По двум причинам. Первая,  «Пассивный доход» это маскировка профессиональной деятельности ростовщика. Вторая – в современном обществе продвинутый пользователь потенциального бессмертия неизбежно наращивает свои доходы быстрее, чем растут любые «пассивные доходы».

О благотворительности. Главная благотворительность продвинутых пользователей потенциального бессмертия – максимальная эффективность в реализации своего дела жизни. Тогда и вокруг станет лучше всем, и благотворительность будет не нужна в принципе.

Развитие личной бухгалтерии.

Системная работа по «Я балансу» хотя бы раз в месяц достаточна для стабилизации личных финансов любого продвинутого пользователя. Но, как правило, начав этот путь, люди не останавливаются. И простой «Я баланс» постепенно движется в сторону профессиональной бухгалтерии. При достаточно больших личных доходах и расходах учет неизбежно становится профессиональным, с привлечением профессионального бухгалтера. Но до профессиональной бухгалтерии надо еще доработаться.

Эту работу можно представить в следующем порядке.

Организуется ежедневный учет движения средств по кассе. Ежедневно записывать приходы и расходы.

По итогам месяца идет сравнение результатов движения по кассе и результатов снятия остатков для баланса.  То есть двух независимых обсчетов финансов. При разнице – желательно определиться с причиной разницы. Или списать ее, сделав заметку о возможных отклонениях.

Таким образом, мы контролируем движение денег. Первый раз, когда подводим итоги учета кассы по дням, второй — когда снимаем остатки по балансу. А затем, сравниваем полученные результаты. Получаем двойной, независимый счет денег, основу любой серьезной бухгалтерии.

После того, как накопится минимальный опыт и статистика за два – три месяца можно приступать к следующим действиям: планированию расходов и доходов, работе по бюджетированию.

Формируется бюджетирование на месяц. Это означает, что доходы и расходы разбиваются по своим источникам и причинам. Выделяются крупные системные источники средств. Они определяются как статьи доходов. Остальные, небольшие источники, определяются как статья «прочие доходы».

Аналогично разбиваются расходы. Крупные расходы примерно от 10% в общей сумме расходов и важные, контролируемые небольшие расходы выделяются в отдельные статьи.

Далее ежедневно в отчете по кассе записываются расходы и приходы уже с указанием, по каким статьям они прошли.

После снятия остатков, после расчета месячного баланса и проверки правильности учета, проводится ревизия статей бюджета. Сравниваются запланированные показатели и фактически реализованные. Результаты осмысливаются и на этой основе принимаются управленческие решения по пересмотру статей в сторону увеличения или уменьшения, или создания новых. А особенно – по ликвидации бессмысленных расходов, которые съедают наше время и здоровье.

При формировании больших оборотов и переходе от любительской бухгалтерии к профессиональной, возникнет еще одно усложнение. Происходит разделение баланса по финансовому результату и по фактическому движению денег. А затем – все новые и новые усложнения, по мере развития жизни человека.

Финансовое благополучие, деньги – это еще не все. Деньги должны превратиться в материальное обеспечение. Другими словами – деньги тратятся на повседневные нужды и на долговременные покупки и расходы. В отличие от других людей, для продвинутых пользователей постепенно формируется еще и статья расходов на развитие дела жизни, реализацию стратегического целеполагания.

Несколько слов о жилье. Хотя дело не в самом жилье как таковом, а том, что выбирая то, или иное место проживания, мы выбираем социальную инфраструктуру этого места проживания. Изменить мы ее не можем, можем только менять вместе с местом жизни.

В развитом буржуазном обществе изменение места проживания автоматически реализуется по мере изменения материального благополучия. Соответственно меняется и социальная инфраструктура. В нашей стране такое перераспределение только начинает складываться. Да и сама социальная инфраструктура не очень качественная. И опыта определения, подбора и использования инфраструктуры у нас не много. Но если есть ощущение дискомфорта, особенно по потерям времени на передвижение, преодоление недружественного поведения соседей, экологию – надо задуматься и менять именно место проживания. Соответственно, если такое решение принято, то формируется потоковая диаграмма по его реализации. От общего осмысления вопроса до накопления финансов и оформления собственности. От изучения инфраструктуры нового места жительства до логистики переезда.

Что касается формирования второго баланса, «Бизнес баланса».

Для принятия управленческого решения по бизнесу, в том числе – по бизнесу как делу жизни, представляется наиболее важным стартовый контроль по четырем позициям.

Первая. Формирование и нарастание на бизнесе долга от «Я баланс». Это инвестиции. Необходимы технико-экономическое обоснование и потоковая диаграмма реализации дела.

Вторая – возвратность из бизнеса средств в «Я баланс». Требуется рассчитать сроки начало возврата инвестиций.

Третье.  Зарплата в «Я баланс» от бизнеса за Ваше руководство.

Четвертое.  Дивиденды как показатель правильного ведения бизнеса.

Нормальной ситуация становится тогда, когда для развития и функционирование бизнеса не надо привлекать средств «Я баланс».

При наличии личного стратегического целеполагания, дела жизни общая тенденция в бизнесе должна постепенно смещаться в бизнес по этому делу жизни.

Получив нормальную ситуацию с финансами, с реализацией их в материальное обеспечение жизни, можно переходить к проблемам безопасности в целом. И особенно – к проблемам безопасности по потери работоспособности  и по безопасности от смерти и от старости. То есть — в потенциальном бессмертии, которое дает неограниченное время для творчества, и которое так нужно продвинутым пользователям для успешной работы по делу жизни, для реализации их личного стратегического целеполагания.