Глава 7 Финансы

Глава 7 Финансы

Принципы бухгалтерии.

Для нашего рассмотрения экономическая жизнь человека получает свое выражение через бухгалтерию. Деньги, выраженные в бухгалтерии, являются наиболее формализованной структурой экономических отношений общества. Другими словами, отсекаются все остальные составляющие, личность выступает только, если можно так выразиться, как финансовый субъект. И только в этой формализации мы сейчас и разбираемся.

Такая формализация и закономерности ее функционирования выражаются в таком явлении как бухгалтерия со всеми ее премудростями. А премудростей тут действительно много. Формализация и описание учета финансов в разных развитых системах занимают десятки полновесных томов. И продолжает развиваться. Для нас важна практическая составляющая, дающая возможность с минимальными потерями обеспечить жизнь и работу.

Продвинутому пользователю для качественной работы с деньгами, прежде всего, придется осознать и принять два ключевых принципа бухгалтерии. «Нет проводки без документа» и «Обработка в текущем времени».

Соответственно осуществляются и обрабатываются только те движения денег, которые получили подтверждения распорядителя кредита — хозяина этих денег или лица, уполномоченного этим хозяином. И обрабатываются они в том периоде, в котором движения были утверждены, т.е. для наших условий – в течение дня. На конец дня все документы должны быть обработаны и в дальнейшем не подлежать изменению. Исправления вносятся только как дополнительные документы.

Хочу подчеркнуть,  если данные принципы не соблюдаются, то бухгалтерии нет, и деньги абсолютно не защищены. Ситуация касается как корпоративных, так и личных денег.

Конечно, соблюдать эти принципы, пока они не вошли в базовую культуру личности, очень и очень сложно, но это совершенно необходимая культура. Без нее финансы всегда будут «петь романсы».

Стартовый баланс.

Прежде всего, у человека, в зависимости от того, как он зарабатывает свои деньги, может  быть одна из двух форм бухгалтерии. Первая — для наемного работника и вторая – для тех, кто рассчитывает получать прибыль от своей деятельности. Хотя они и однотипны, но разница в том, что наемный работник создает только одну бухгалтерию – для себя. Условное название бухгалтерии — «Я баланс». Остальные, т.е. ремесленник, буржуа и рантье создают две бухгалтерии. Одна личная, «Я баланс», и другая профессиональная, бухгалтерия бизнеса. И, конечно, обе бухгалтерии находятся в тесном взаимодействии и взаимозависимости.

Продвинутый потребитель потенциального бессмертия в финансовой сфере должен осознать себя в качестве субъекта экономических отношений. На практике это означает, что человек фиксирует баланс своих экономических отношений

Баланс составляется самый простой, по стандартным правилам. Составлять его лучше всего в виде экономической таблицы, если на компьютере – в электронной таблице. Таблица делится на две части. В левой части записывается весь денежный ресурс человека, которым он распоряжается на момент составления баланса. С другой стороны – справа – записывается его долги. Разница между тем, что у человека есть и что он должен выражает его стартовый капитал, или, в бизнесе, уставной капитал. Поскольку считается, что уставной капитал есть то, что «Я баланс» как бы должен своему владельцу – то уставной капитал записывается традиционно, в правой части баланса, самой первой строчкой.

Еще раз обращаю внимание на эту особенность: уставной капитал – это то, что принадлежит не вашему «Я балансу», а как бы вам лично. И соответственно, выступает как долг «Я баланса» перед вами.

Следует отметить, что уставному капиталу безразлично, выражается он положительным или отрицательным значением. Главное, чтобы это стартовое значение вашего экономического состояния было.

Итак, человек прописал деньги, которыми он распоряжается и денежные долги, которые имеет. Посчитал разницу слева и справа. Затем выровнял результаты через внесение в правую верхнюю строчку полученной разницы. Стартовый «Я баланс» создан. Распорядитель кредитов, т.е. собственник или уполномоченное лицо утверждает созданный стартовый баланс на определенную дату. И от него, от этого утвержденного баланса как от печки, в дальнейшем будет «плясать» вся экономическая жизнь сознательной личности.

Маленькое примечание. Это конечно здорово, один раз создать стартовый баланс и всю жизнь на него опираться, но к сожалению, такие суровые личности, способные на подвижничество в ведении баланса, встречаются крайне редко. Поэтому не стоит переживать, когда придется формировать свой стартовый баланс не один, а много раз. Главное – научиться и делать это, просто и незатейливо, с понимание, что происходит и почему стартовый баланс создается вновь.

Из факта создания и утверждения стартового «Я баланса» происходит ряд следствий.

Следствие первое. Изначально стартовый «Я баланс» представляет себя как явление простое, незатейливое. В нем несколько пунктов и работать с ним легко и приятно. И, в принципе, ежемесячный контроль по движению этого баланса обеспечивает нормальную ситуацию по финансам.

Но люди на этом не успокаиваются и начинаются преображение и развитие проблем «Я баланса». В конечном итоге мы имеем сложнейшие системы бухгалтерского учета, которые описываются в десятках томов счетов и расчетов. Так что, начав этот путь, будьте готовы к постепенному усложнению и, вполне возможно, при больших оборотах, переходу на профессиональную бухгалтерию, с профессиональным бухгалтером во главе.

Следствие второе. Поскольку «Я баланс» является самым для Вас близким, самым родным отражением Вашей экономической жизни, то постоянно пытаясь разобраться в нем, Вы, возможно, что-то поймете и в бухгалтерии вообще. А это крайне важное понимание. Другими словами – «Я баланс» дает наиболее понятный предмет для изучения самого непонятного явления в жизни людей – финансов.

Следствие третье. Начав отрабатывать свой «Я баланс» Вы начнете «долгую дорогу в дюнах», т.е. постепенно развернете всю необходимую систему учета и контроля над своими денежками, которая только и может обеспечить вашу финансовую независимость, финансовую свободу. Это когда у Вас на все хватает денег и когда вашими деньгами, как правило, командуете Вы сами. «Я баланс» и его развертывание даст четкий ориентир в личной финансовой жизни и в бизнесе. И, самое главное – обеспечит возможность стабильного финансирования Вашего стратегического целеполагания, Вашего дела жизни.

Следствие четвертое. «Я баланс» задаст последовательность действий по реализации, построению первой ступени пирамиды потребностей Маслоу «Обеспечение».

Работа по «Я балансу».

После того, как стартовый «Я баланс» прописан, начинается работа с ним.

Определяются временные периоды. Это год, квартал, месяц. И затем на каждый период, на определенную дату, например, на последний день месяца, квартала, года формируется новый баланс по тем же правилам, что и стартовый. Т.е. собираются в левой части деньги, которые на момент формирования баланса у Вас в управлении. А в правой части — деньги, которые Вы должны.

А вот дальше ситуация меняется. Три первые строчки правой части баланса являются критическими для результатов финансовой жизни. Первая строчка – как бы Ваш уставной капитал на начало месяца, квартала, года. Он берется из предыдущего баланса. Вторая строчка – показывает профицит или дефицит, который возник за отчетное время. Соответственно – это строчка вставляется как результат, разница баланса между левой и правой частью – она уравновешивает баланс. И, наконец, третья строчка – результат разницы между первой и второй – это та сумма, которая будет как бы уставным капиталом на следующий месяц, квартал, год. И эта сумма будет выставлена в первой строчке следующего баланса.

Особенность «Я баланса» в том, что деньги, которые Вы даете в долг, сразу выбывают из баланса в невозвратные потери. И если вдруг они вернуться, то и будет Вам «счастье», войдет как часть профицита. Причем деньги отдаются двум группам субъектов.

Первая группа. Кому вы просто отдаете деньги в долг. Вернутся или не вернутся – Бог весть. Если не вернутся – то в будущем будет хорошая причина отказать в займе тем, кто не вернул предыдущие деньги.

Вторая группа. Для тех, кто надеется получить прибыль. Это ремесленники, предприниматели, рантье. Деньги уходят «с концами» в дело, выносятся за скобки «Я баланса». Они фиксируются уже во втором, профессиональном «Бизнес балансе» как долг перед Вами. И вложенные деньги, конечно, могут вернуться, могут принести прибыль, а могут и пропасть. Вот эти вложения, достаточно проблематичные порой и заставляют брать не возвращаемые кредиты, перенапрягать всю личную финансовую систему, разрушать жизненную инфраструктуру через залоги и прочие предосудительные мероприятия.  Вплоть до финансовой ямы.

Отсюда требуется тщательный, системный контроль за бизнес вложениями. Еще раз подчеркиваю. Любые вложения в бизнес должны быть только профессиональными и с профессиональной бухгалтерией.

Управленческие решения.

Получив результат – профицит или дефицит на «Я балансе» мы можем принимать управленческие решения по финансам, по итогам месяца, квартала, года.

При дефиците.

Разобраться с причинами. Потеря источников дохода, внезапные дополнительные расходы — это все понятные явления и опыт решения в таких ситуациях у каждого из нас есть. Главное – понимание, что в рыночной экономике это нормальное, системное, хотя и очень неприятное явление, которое имеет свои стандартные решения.

Но наиболее вероятной причиной является потеря управления по собственным финансам, когда дополнительные расходы появляются как навязанные извне. Именно для защиты от такого развития событий и строится «Я баланс». При выявлении причин неадекватных расходов появляется возможность их заблокировать, восстановить статус-кво.

Другие решения, в частности — меньше тратить или больше зарабатывать, или сочетание этих мер не дают необходимого эффекта.

Меньше тратить, экономить. В краткосрочной перспективе – не очень страшно. Однако при длительном сохранении ситуации – потеря работоспособности, ухудшение здоровья и отношений с окружающими.

Больше зарабатывать. Это начало пути в спираль «крысиных бегов», когда здоровье разменивается на деньги и теряется и то и другое. Но самое существенное – теряется дело жизни, стратегическое целеполагание выпадает из поля зрения и человек сваливается в штопор доживания.

Выход из выявленного квартального дефицита связан с кредитоспособностью человека. Причем кредитоспособность как внутри малой референтной группы, так и по банковской кредитной истории. Отсюда мораль. Во-первых, не афишировать свои временные финансовые проблемы. Во-вторых, не иметь в запасе накопления «на черный день», а иметь возможность закрытия кассовых разрывов через надежные источники кредитов от друзей и банков, с которыми постоянно работаете. И самому участвовать в этой системе «взаимопомощи» для финансовых друзей и родных.

При профиците. Больше тратить или меньше зарабатывать. Для предпринимателей – меньше направлять средств на личные нужды.

Сократить доход. Направить высвободившееся время на дело жизни, или на улучшение образа жизни.

Больше тратить. Распределение сконцентрировать, на что-то одно, а может быть в разных направлениях и разных пропорциях.

Первое. На дело жизни. На то, что считаете для себя самым главным в жизни.

Второе. На повышение личной работоспособности. Здоровье, системная учеба, курсы, тренинги и т.д.

Третье. На малую референтную группу. Вернется сторицей.

Четвертое. На улучшение общих условий жизни: обстановка, ремонты, улучшение инфраструктуры, вплоть до переезда на новое, лучшее место жительства.

Пятое. На создание нового бизнеса.

Шестое. На то, что создается из фантазии и солнца.

Главное, не начать накапливать деньги «на черный день» или на формирование так называемого «пассивного дохода». На «черный день» денег в любом случае не хватит, в противном случае – это не черный день.

«Пассивный доход» как дополнительные деньги без участия собственника – это оксюморон. По двум причинам. Первая, это профессиональная деятельность ростовщика. Вторая – в современном обществе продвинутый пользователь потенциального бессмертия неизбежно наращивает свои доходы быстрее, чем растут любые «пассивные доходы».

О благотворительности. Главная благотворительность продвинутых пользователей потенциального бессмертия – максимальная эффективность в реализации своего дела жизни. Тогда и вокруг станет лучше всем, и благотворительность будет не нужна в принципе.

Развитие личной бухгалтерии.

Системная работа по «Я баланс» хотя бы раз в месяц достаточна для стабилизации личных финансов любого продвинутого пользователя. Но, как правило, начав этот путь, люди не останавливаются. Отсюда – несколько направлений дальнейшего движения в бухгалтерии. Понятно, что это движение постепенно перерастает в сторону профессиональной бухгалтерии и при достаточно больших личных доходах и расходах становится профессиональным, с привлечением профессионального бухгалтера.

Для принятия управленческого решения по бизнесу, в том числе – по бизнесу как делу жизни, представляется наиболее важным стартовый контроль по четырем позициям.

Первая. Формирование и нарастание на бизнесе долга от «Я баланс». Это инвестиции.

Вторая – возвратность из бизнеса средств в «Я баланс». Требуется рассчитать начало точки возврата инвестиций.

Третье.  Зарплата в «Я баланс» от бизнеса за Ваше руководство.

Четвертое.  Дивиденды.

Нормальной ситуация становится тогда, когда для развития и функционирование бизнеса не надо привлекать средств «Я баланс».

Развитие по «Я баланс».

Организуется ежедневный учет движения средств по кассе. Ежедневно записывать приходы и расходы, затем обсчитывать по статьям бюджета. По итогам месяца идет сравнение результатов движения по кассе и результатов по балансу.  При разнице — определяется причина разницы.

Таким образом, мы контролируем движение денег. Первый раз, когда подводим итоги учета кассы по дням, второй — когда снимаем остатки по балансу. А затем, сравниваем полученные результаты. Получаем двойной, независимый счет денег, основу любой бухгалтерии.

При формировании больших оборотов и переходе от любительской бухгалтерии к профессиональной, возникнет еще одно усложнение. Происходит разделение баланса по финансовому результату и по фактическому движению денег.

После того, как накопится минимальный опыт и статистика за два – три месяца можно приступать к следующим действиям: планированию расходов и доходов, работе по бюджетированию.

Формируется бюджетирование на месяц. Это означает, что доходы и расходы разбиваются по своим источникам и причинам. Выделяются крупные системные источники средств. Они определяются как статьи доходов. Остальные, небольшие источники, определяются как статья «прочие доходы».

Аналогично разбиваются расходы. Крупные расходы примерно от 10% в общей сумме расходов и важные, контролируемые небольшие расходы выделяются в отдельные статьи.

Далее ежедневно в отчете по кассе записываются расходы и приходы уже с указанием, по каким статьям они прошли.

После снятия остатков, после расчета месячного баланса и проверки правильности учета, проводится ревизия статей бюджета. Сравниваются запланированные показатели и фактически реализованные. Результаты осмысливаются и на этой основе принимаются управленческие решения по пересмотру статей в сторону увеличения или уменьшения, или создания новых. А особенно – по ликвидации бессмысленных расходов, которые съедают наше время и здоровье.

Финансовое благополучие, деньги – это еще не все. Деньги должны превратиться в материальное обеспечение. Другими словами – деньги тратятся на повседневные нужды и на долговременные покупки и расходы. Для продвинутых пользователей приоритетной статьей постепенно должны стать расходы на развитие дела жизни, реализацию стратегического целеполагания.

Несколько слов о жилье. Хотя дело не в самом жилья как таковом, а том, что выбирая то, или иное место проживания, мы выбираем социальную инфраструктуру этого места проживания. Изменить мы ее не можем, можем только менять вместе с местом жизни.

В развитом буржуазном обществе изменение места проживания автоматически формируется по мере изменения материального благополучия. Соответственно меняется и социальная инфраструктура. В нашей стране такое перераспределение только начинает складываться. Да и сама социальная инфраструктура не очень качественная. И опыта определения, подбора и использования инфраструктуры у нас не много. Но если есть ощущение дискомфорта, особенно по потерям времени на передвижение, преодоление недружественного поведения соседей, экологию – надо задуматься и менять именно место проживания.

Получив нормальную ситуацию с финансами, с реализацией их в материальное обеспечение жизни, можно переходить к проблемам безопасности, в частности – безопасности от смерти в потенциальном бессмертии.